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무역회사: 환급액 = 부가세 전용 영수증의 금액(세전) × 환급률. 제조기업은 면·공제·환급으로 계산하며, 환급액은 기말 이월공제세액과 면공제환급세액 중 작은 쪽으로, 신고 기간 전체로 계산합니다.
예: 무역회사(면세·환급), 부가세 전용 인보이스 세전 금액 100,000.00위안, 환급률 13%, 환급세액 13,000.00위안(소수점 2자리까지 반올림).
어떤 기업인가요? 두 계산 방식은 다릅니다. 숫자가 큰 쪽이 아니라 기업 유형으로 고르세요.
결과
생산기업면저퇴 · 기간
생산기업단건 추정
매입세액 13,000.00위안환급되지 않고 원가에 산입 0.00위안과세표준 100,000.00위안
이 계산기는 JavaScript가 있어야 계산할 수 있습니다. 아래의 “계산식”과 “계산 예시”는 JavaScript 없이도 바로 볼 수 있습니다.
계산 과정
- 1행환급 100,000.00위안 × 13% = 13,000.00위안; 매입세액 100,000.00위안 × 13% = 13,000.00위안; 원가 산입 0.00위안
- 합계환급액 13,000.00위안; 매입세액 13,000.00위안; 원가 산입 0.00위안
계산식
무역회사의 환급액 = 전용 영수증의 금액(세전) × 환급률(영수증 세율이 더 낮으면 그 세율)
면제·공제 불가 세액 = FOB × 환산율 × (세율 − 환급률) − 공제감액
면공제환급세액 = FOB × 환산율 × 환급률 − 공제감액
제조기업의 환급액 = 기말 이월공제세액과 면공제환급세액 중 작은 쪽각 단계에서 펀(0.01위안)까지 반올림
계산 범위 밖
- 부가가치세만, 2026년 1월 1일 시행 규정(재정부·세무총국 공고 2026년 제11호)에 따릅니다.
- 소비세, 위탁가공, 국경 간 서비스, 세관 미신고 수출, 가공무역 수첩 정산 후 조정은 계산하지 않습니다.
- 1건 추정은 면공제환급세액만 계산합니다. 실제 환급액은 당기 기말 이월공제세액에 따라 달라집니다.
계산 예시
무역회사, 두 가지 상품을 두 줄에 입력(예시 데이터):
| 상품 | 전용 인보이스 금액(세금 포함) | 세금 제외 금액 | 매입세액 | 환급세액 | 환급 불가, 원가 산입 |
|---|---|---|---|---|---|
| 8506101110 · 환급률 6% | 113,000.00위안 | 100,000.00위안 | 13,000.00위안 | 6,000.00위안 | 7,000.00위안 |
| 9401411090 · 환급률 13% | 56,500.00위안 | 50,000.00위안 | 6,500.00위안 | 6,500.00위안 | 0.00위안 |
| 합계 | 169,500.00위안 | 150,000.00위안 | 19,500.00위안 | 12,500.00위안 | 7,000.00위안 |
두 환급률을 함께 신고하면 낮은 6%로 계산될 수 있습니다. 환급세액은 9,000.00위안로, 3,500.00위안 줄어듭니다.
제조기업, 상품 8506101110, 환산율 7.1000(예시 데이터):
| 항목 | 1건 추정 FOB USD 20,000.00 | 기간 계산 FOB USD 100,000.00 |
|---|---|---|
| FOB 위안 환산 | 142,000.00위안 | 710,000.00위안 |
| 면세·공제 불가 세액 | 9,940.00위안 | 49,700.00위안 |
| 당기 납부세액 | — | −14,300.00위안(기말 이월 공제 14,300.00위안) |
| 면세·공제·환급 세액 | 8,520.00위안(추정) | 42,600.00위안 |
| 당기 환급세액 | — | 14,300.00위안 |
| 당기 면세·공제 세액 | — | 28,300.00위안 |
| 기말 이월 공제 | — | 0.00위안 |
자주 묻는 질문
수출 환급 계산기으로 계산하면 결과가 어떻게 나오나요?
예: 무역회사(면세·환급), 부가세 전용 인보이스 세전 금액 100,000.00위안, 환급률 13%, 환급세액 13,000.00위안(소수점 2자리까지 반올림).
무역회사와 제조기업의 환급 계산 방식은 어떻게 다른가요?
무역회사는 매입 전용 영수증의 세금 별도 금액에 환급률을 곱한 금액을 바로 환급받습니다. 제조기업은 신고 기간별로 계산합니다. 먼저 매입세액으로 국내 판매의 매출세액을 차감하고, 다 차감하지 못한 부분이 기말 이월 공제세액이 되며, 환급액은 이 이월 공제세액과 면·공제·환급 세액 중 작은 쪽입니다.
건별 추정과 기간별 계산은 무엇이 다른가요?
건별 추정은 이번 수출 한 건만 보고 면·공제·환급 세액을 계산합니다. 실제로 얼마나 환급받는지는 당기의 국내 판매 매출세액, 매입세액, 이월 공제세액에 따라 달라지므로 기간별로 계산해야 합니다.
왜 일부는 환급되지 않고 원가에 산입되나요?
증치세율이 환급률보다 높으면 그 차이만큼은 환급되지 않으며, 이 부분의 매입세액은 수출 화물의 원가에 산입해야 합니다.
환급률은 어디서 확인하나요?
국가세무총국 수출 환급률 데이터베이스가 기준입니다. 이 사이트가 쓰는 데이터베이스 버전과 업데이트 날짜는 계산 결과 아래에 있으며, 누르면 데이터 출처를 볼 수 있습니다.
환급률을 모르시나요? HS 코드별 수출 환급률을 장별로 확인하세요
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