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貿易会社：還付額 = 増値税専用発票の金額（税抜）× 還付率。製造企業は免・抵・退で計算し、還付額は期末の繰越控除税額と免抵退税額の小さい方で、申告期間全体で計算します。
例：貿易会社（免税・還付）、増値税専用発票の税抜金額 100,000.00 元、還付率 13%、還付税額 13,000.00 元（小数点以下 2 桁に四捨五入）。
どちらの企業ですか？計算方法が違います。数字の大きさではなく、企業の種類で選んでください。
結果
生産企業免抵退・期間
生産企業単件の概算
仕入税額 13,000.00 元還付されず原価に算入 0.00 元課税標準 100,000.00 元
この計算ツールで計算するにはJavaScriptが必要です。下の「計算式」と「計算例」はJavaScriptなしでそのまま読めます。
計算過程
- 1 行目還付 100,000.00 元 × 13% = 13,000.00 元；仕入税額 100,000.00 元 × 13% = 13,000.00 元；原価算入 0.00 元
- 合計還付額 13,000.00 元；仕入税額 13,000.00 元；原価算入 0.00 元
計算式
貿易会社の還付額 = 専用発票の金額（税抜）× 還付率（発票の税率が低い場合はその税率）
免除・控除できない税額 = FOB × 換算レート ×（税率 − 還付率）− 控除減額
免抵退税額 = FOB × 換算レート × 還付率 − 控除減額
製造企業の還付額 = 期末の繰越控除税額と免抵退税額の小さい方各段階で分（0.01元）まで四捨五入
計算の対象外
- 増値税のみ。2026年1月1日施行の規定（財政部・税務総局公告2026年第11号）によります。
- 消費税、委託加工、越境サービス、税関申告のない輸出、加工貿易の手冊締め後の調整は計算しません。
- 1件ごとの概算は免抵退税額のみです。実際の還付額は当期の期末繰越控除税額によります。
計算例
貿易会社、2種類の商品を2行に入力（サンプルデータ）：
| 商品 | 専用発票金額（税込） | 税抜金額 | 仕入税額 | 還付税額 | 還付されず原価に算入 |
|---|---|---|---|---|---|
| 8506101110 · 還付率 6% | 113,000.00 元 | 100,000.00 元 | 13,000.00 元 | 6,000.00 元 | 7,000.00 元 |
| 9401411090 · 還付率 13% | 56,500.00 元 | 50,000.00 元 | 6,500.00 元 | 6,500.00 元 | 0.00 元 |
| 合計 | 169,500.00 元 | 150,000.00 元 | 19,500.00 元 | 12,500.00 元 | 7,000.00 元 |
2つの還付率をまとめて申告すると、低い方の 6% で計算される場合があります。還付税額は 9,000.00 元 で、3,500.00 元 少なくなります。
製造企業、商品 8506101110、換算レート 7.1000（サンプルデータ）：
| 項目 | 1件の概算 FOB USD 20,000.00 | 期間計算 FOB USD 100,000.00 |
|---|---|---|
| FOBの人民元換算 | 142,000.00 元 | 710,000.00 元 |
| 免税・控除できない税額 | 9,940.00 元 | 49,700.00 元 |
| 当期納付税額 | — | −14,300.00 元（期末繰越控除 14,300.00 元） |
| 免除・控除・還付税額 | 8,520.00 元（概算） | 42,600.00 元 |
| 当期還付税額 | — | 14,300.00 元 |
| 当期免除・控除税額 | — | 28,300.00 元 |
| 期末繰越控除 | — | 0.00 元 |
よくある質問
輸出還付計算ツールの計算例を教えてください。
例：貿易会社（免税・還付）、増値税専用発票の税抜金額 100,000.00 元、還付率 13%、還付税額 13,000.00 元（小数点以下 2 桁に四捨五入）。
貿易会社と製造企業では、還付の計算方法はどう違いますか？
貿易会社は、仕入専用発票の税抜金額に還付率を掛けた額がそのまま還付されます。製造企業は申告期ごとに計算します。まず仕入税額で国内販売の売上税額を相殺し、相殺しきれない部分が期末の繰越控除税額になり、還付額はその繰越控除税額と免抵退税額のうち小さいほうです。
「1件で概算」と「申告期で計算」はどう違いますか？
「1件で概算」はこの1件の輸出だけを対象に、免抵退税額を計算します。実際に還付される額は当期の国内販売の売上税額、仕入税額、繰越控除税額によって決まるため、申告期ごとの計算が必要です。
なぜ一部が還付されず、原価に算入されるのですか？
課税率が還付率より高い場合、その差の部分は還付されません。この部分の仕入税額は、輸出貨物の原価に算入します。
還付率はどこで調べられますか？
国家税務総局の輸出還付率データベースが基準です。当サイトが使っているデータベースの版と更新日は計算結果の下に記載しており、開くと出典を確認できます。
還付率が分からない場合は、HSコード別の輸出還付税率を章ごとに確認
関連ツール
計算結果は参考値です。最終的には税務機関、銀行、運送会社による実際の査定が優先されます。免責事項